Prévoyance et santé
de 3 364,20 €à 11 534,40 €
7 % du plafond de la sécurité sociale plus 3,75 % du bénéfice. Le maximum est atteint à 217 872 € de bénéfice. CGI, art. 154 bis
CALCULATEUR MADELIN ET PER
Vos plafonds Madelin et PER, calculés sur vos revenus.
Ce que vous pouvez déduire en 2026 pour votre prévoyance, votre santé et votre retraite, article par article. Le calcul part d'un exemple et suit vos chiffres dès que vous les changez.
6 964,20 €prévoyance et santé déductibles, CGI 154 bis, II, 2°
16 791 €retraite déductible du bénéfice, CGI 154 bis, II, 1°
11 534,40 €le plus haut plafond prévoyance de 2026
VOS PLAFONDS 2026
Vos plafonds de 2026, calculés en direct.
Réglé au départ sur une profession libérale qui déclare 96 000 € de bénéfice. Choisissez votre statut, indiquez votre revenu et ce que vous avez déjà versé : chaque plafond se recalcule, avec ce qu'il vous reste.
Prévoyance et santé
CGI 154 bis, II, 2°Déjà déduit 0 €Reste 0 €
Retraite de l'indépendant
CGI 154 bis, II, 1°Déjà déduit 0 €Reste 0 €
Épargne retraite sur le revenu global
CGI 163 quaterviciesDéjà déduit 0 €Reste 0 €
Déduit en 2026 avec vos versements0 €
Impôt en moins, à 41 %0 €
Reste à verser en retraite cette année0 €
Verser le reste en retraite réduirait votre impôt de 2026 d'environ 0 €. Mais la déduction déplace l'impôt, elle ne l'efface pas : ce que vous déduisez d'un PER est imposé à la sortie. Le bon montant dépend de votre taux d'aujourd'hui et de celui que vous aurez à la retraite.
Information à caractère général, chiffres 2026 sourcés, ne vaut pas conseil. Impôt sur le revenu seulement, à taux marginal constant ; l'effet sur vos cotisations sociales n'est pas calculé.
| Enveloppe | Plafond 2026 | Déjà déduit | Reste |
|---|---|---|---|
| Prévoyance et santéMadelin, contrat de groupe | 0 € | 0 € | 0 € |
Voir le calculCGI, art. 154 bis, II, 2° | |||
| Retraite de l'indépendantMadelin retraite, PER individuel | 0 € | 0 € | 0 € |
Voir le calculCGI, art. 154 bis, II, 1° | |||
| Épargne retraite individuellePER, sur le revenu global | 0 € | 0 € | 0 € |
Voir le calculCGI, art. 163 quatervicies | |||
LES RÈGLES
Ce que chaque article vous permet de déduire.
Un indépendant a trois enveloppes distinctes : sa prévoyance et sa santé, sa retraite déduite du bénéfice, et son épargne retraite déduite du revenu global. Un président de SAS ou un salarié n'a que la dernière. Voici leurs bornes pour 2026.
Retraite de l'indépendant
de 4 806 €à 88 911 €
10 % du bénéfice pris jusqu'à huit plafonds, plus 15 % de la part entre un et huit plafonds. Maximum atteint à 384 480 €. CGI, art. 154 bis
Épargne retraite individuelle
de 4 710 €à 37 680 €
10 % des revenus d'activité de 2025, pris jusqu'à huit plafonds de 2025, moins les cotisations de retraite de cette année-là. CGI, art. 163 quatervicies
Perte d'emploi subie
de 1 201,50 €à 7 209 €
1,875 % du bénéfice pris jusqu'à huit plafonds, au moins 2,5 % du plafond. Contrat de groupe de l'indépendant. CGI, art. 154 bis
Selon votre statut
Indépendant ou gérant majoritaireArtisan, commerçant, profession libérale : vos cotisations Madelin et vos versements sur un PER individuel se déduisent de votre bénéfice. Gérant majoritaire de SARL : de votre rémunération de gérance, dans les mêmes limites. Le plafond de l'article 163 quatervicies s'y ajoute pour vos versements sur un PER. CGI, art. 154 bis CGI, art. 62 BOFiP, BOI-RSA-GER-20
Président de SAS ou salariéVous êtes assimilé salarié : l'article 154 bis ne vous concerne pas. Vos versements volontaires sur un PER se déduisent de votre revenu global, dans la limite de 10 % de vos revenus d'activité de l'année précédente, nets de frais professionnels. Votre prévoyance passe par les contrats de l'entreprise. CGI, art. 163 quatervicies
Le bénéfice se prend avant la déduction des cotisations Madelin et PER, et le plafond de la sécurité sociale est celui de l'année de clôture de l'exercice. Les garanties santé n'entrent dans l'enveloppe que si le contrat respecte les règles du contrat responsable. Les exploitants agricoles relèvent d'un autre article, le 154 bis-0 A, que ce calcul ne couvre pas. BOFiP, BOI-BIC-CHG-40-50-40-20 Arrêté du 22 décembre 2025, plafond de la sécurité sociale pour 2026
VOS PLAFONDS NON UTILISÉS
Les plafonds que vous n'avez pas utilisés.
Le plafond épargne retraite ne se perd pas tout de suite. Il se reporte, et il se partage dans un couple.
- Le plafond de l'annéePour vos versements de 2026, il se calcule sur vos revenus de 2025 et vos cotisations de retraite de 2025. Votre avis d'impôt 2026 l'indique. CGI, art. 163 quatervicies Service-public.gouv.fr, plan d'épargne retraite
- Les reportsEn 2026, vous utilisez aussi ce qui reste de 2023, 2024 et 2025. Le plafond de 2026 et les suivants se reportent sur cinq ans. Un versement s'impute d'abord sur l'année, puis sur le reliquat le plus ancien. BOFiP, BOI-IR-BASE-20-50-30 BOFiP, actualité du 10 août 2026
- Le coupleMariés ou pacsés, soumis à imposition commune, vous pouvez demander à additionner vos deux plafonds. Cela ne vaut que pour l'épargne retraite, pas pour les enveloppes Madelin, propres au bénéfice de chacun. CGI, art. 163 quatervicies
- À partir de 70 ansDepuis le 1er janvier 2026, les versements faits sur un PER à 70 ans ou plus ne se déduisent plus. Ils restent possibles. BOFiP, actualité du 10 août 2026 Service-public.gouv.fr, plan d'épargne retraite
NOTRE LECTURE
La déduction déplace l'impôt.
Un plafond n'est pas un objectif. Ce que vous déduisez aujourd'hui d'un PER est imposé à la sortie, au barème, pour la part des versements. Le gain tient à la différence entre le taux qui vous frappe cette année et celui qui s'appliquera une fois retraité ; à taux égal, il est nul. CGI, art. 158
Une épargne bloquéeJusqu'à la retraitesauf les cas de déblocage prévus par la loi. Gardez une épargne disponible à côté.
Le bon montantCelui qui vous sertselon votre trésorerie, votre protection et votre taux à la retraite.
La prévoyance d'abordDes garantiesun contrat se choisit pour ce qu'il verse en cas d'arrêt, pas pour sa déduction.
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Premier échange sans frais et sans engagement, au cabinet, 9 boulevard des Brotteaux à Lyon, ou en visio. Choisissez votre créneau dans l'agenda.
Benjamin PinguetPrésident co-fondateur06 60 80 16 39
Vianney GrégoireDirecteur général co-fondateur07 71 81 65 83
RENDEZ-VOUS DÉCOUVERTE30 min · sans frais · au cabinet ou en visio
Ouvrir l'agenda dans un nouvel ongletVOS QUESTIONS
Les questions que vous nous posez.
Qu'appelle-t-on un contrat Madelin ?
C'est un contrat d'assurance de groupe souscrit par un travailleur indépendant ou un gérant majoritaire, pour sa prévoyance, sa santé ou sa retraite. Ses cotisations se déduisent du bénéfice imposable, dans les limites de l'article 154 bis du CGI. Pour la retraite, le PER individuel prend aujourd'hui le relais ; les deux partagent la même enveloppe.
Quel bénéfice faut-il indiquer ?
Le bénéfice imposable de l'année, avant la déduction des cotisations Madelin et PER elles-mêmes, et avant certains abattements. Les plus-values et moins-values professionnelles à long terme ne comptent pas. Pour un gérant majoritaire, c'est la rémunération de gérance. Le plafond de la sécurité sociale retenu est celui de l'année où l'exercice se clôt.
Un indépendant peut-il cumuler les deux plafonds retraite ?
Oui. Ses versements sur un PER individuel se déduisent d'abord du bénéfice, dans l'enveloppe de l'article 154 bis. Au-delà, ils peuvent se déduire du revenu global, dans le plafond de l'article 163 quatervicies, calculé sur ses revenus de l'année précédente. Le Madelin retraite, lui, ne se déduit que du bénéfice.
Où trouver mes plafonds non utilisés ?
Sur votre avis d'impôt, qui indique le plafond applicable à vos versements de l'année. En 2026, vous pouvez utiliser les plafonds non consommés de 2023, 2024 et 2025. À partir du plafond de 2026, un plafond non utilisé se reporte sur cinq ans.
Faut-il verser tout le reste avant le 31 décembre ?
Non. Le reste est une marge, pas un objectif. Un versement bloque l'épargne jusqu'à la retraite, sauf cas prévus par la loi, et l'impôt économisé aujourd'hui revient à la sortie. Nous regardons d'abord votre trésorerie, votre protection et votre taux d'imposition à la retraite.
VOTRE CALCUL
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Laissez-nous votre adresse : vos plafonds, vos réglages et le lien pour les retrouver vous parviennent par courriel. Nous ne vous demandons rien sur votre santé.
Ce qui part avec votre demande
- Prévoyance et santé6 964,20 €
- Retraite, article 154 bis16 791 €
- Épargne retraite, article 163 quatervicies9 600 €
- Reste à verser en retraite20 391 €
- Impôt en moins3 280 €
Et le lien de votre calcul, à garder : il rouvre la page avec vos chiffres.
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POUR ALLER PLUS LOIN
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SOURCES
Nos sources
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Textes officiels7
Code général des impôts, art. 154 bis, version du 11 mars 2023
II, 1° : retraite ; 10 % du bénéfice pris jusqu'à huit plafonds, plus 15 % de la fraction entre un et huit plafonds, ou 10 % du plafond ; limite réduite des sommes versées par l'entreprise aux plans d'épargne retraite exonérées (81, 18°, a et a bis). II, 2° : prévoyance, 7 % du plafond plus 3,75 % du bénéfice, au plus 3 % de huit plafonds ; santé si le contrat respecte l'article L. 871-1 du code de la sécurité sociale. II, 3° : perte d'emploi. Plus-values et moins-values à long terme exclues.
Ouvrir la sourceCode général des impôts, art. 163 quatervicies, version du 21 février 2026
I, 2, a : 10 % des revenus d'activité de l'année précédente retenus dans la limite de huit plafonds, ou 10 % du plafond, moins les cotisations de retraite déductibles ou exonérées, celles de l'article 154 bis comptées sans leur fraction de 15 % ; mutualisation du couple soumis à imposition commune. b : report sur les cinq années suivantes. d : plafond triplé l'année d'installation en France. II : revenus retenus.
Ouvrir la sourceCode général des impôts, art. 62
La rémunération imposable des gérants majoritaires est déterminée après déduction des cotisations et primes de l'article 154 bis.
Ouvrir la sourceCode général des impôts, art. 81, 18°, a et a bis
Sommes versées par l'entreprise aux plans d'épargne salariale et abondements sur un plan d'épargne retraite, exonérés d'impôt sur le revenu.
Ouvrir la sourceCode général des impôts, art. 158, 5, b quinquies
Les prestations de retraite versées en capital sont imposées, pour la part des versements déduits, au barème.
Ouvrir la sourceArrêté du 22 décembre 2025, plafond de la sécurité sociale pour 2026
4 005 € par mois, soit 48 060 € par an.
Ouvrir la sourceArrêté du 19 décembre 2024, plafond de la sécurité sociale pour 2025
47 100 € par an ; il sert au plafond épargne retraite de 2026, calculé sur les revenus de 2025.
Ouvrir la sourceDoctrine de l'administration fiscale5
BOFiP, BOI-BIC-CHG-40-50-40-20, version du 12 septembre 2012
§ 10 : plafonds appréciés sur le bénéfice avant déduction des cotisations facultatives. § 20 : plafond de la sécurité sociale de l'année de clôture de l'exercice ; en cas de déficit, le plancher s'applique. § 85 : l'abondement exonéré diminue la limite retraite.
Ouvrir la sourceBOFiP, BOI-IR-BASE-20-50-20, version du 10 août 2026
Calcul du plafond, fraction de 15 % non retenue pour l'indépendant (§ 340), revenus de l'année précédant le versement (§ 100), exemples chiffrés.
Ouvrir la sourceBOFiP, BOI-IR-BASE-20-50-30, version du 10 août 2026
§ 50 : versements imputés d'abord sur le plafond de l'année, puis sur les reliquats, le plus ancien d'abord. § 80 : en 2026, reliquats de 2023, 2024 et 2025 ; cinq ans complets à partir des versements de 2031.
Ouvrir la sourceBOFiP, actualité ACTU-2026-00106 du 10 août 2026
Article 9 : plus de déduction pour les versements faits sur un PER à partir de 70 ans, depuis le 1er janvier 2026. Article 10 : report porté de trois à cinq ans, à compter de l'imposition des revenus de 2026.
Ouvrir la sourceBOFiP, BOI-RSA-GER-20, § 190
Le gérant majoritaire déduit ces cotisations dans les mêmes conditions et limites que les indépendants.
Ouvrir la sourceServices publics1
Service-public.gouv.fr, « Plan d'épargne retraite (PER) », vérifié le 18 juin 2026
Plafond personnalisé indiqué sur l'avis d'impôt ; plafonds de 2024 et 2025 utilisables trois ans, celui de 2026 et des années suivantes cinq ans ; versements après 70 ans non déductibles depuis le 1er janvier 2026.
Ouvrir la sourceHypothèses du calcul2
Exemple de la page
Profession libérale, 96 000 € de bénéfice, 2 000 € de prévoyance et 6 000 € de PER déjà versés, taux marginal de 41 %. Sans vos chiffres de 2025, la page reprend le montant de 2026 et suppose aucune cotisation retraite en 2025.
Économie d'impôt affichée
Montant déduit multiplié par le taux marginal choisi, sans changement de tranche ; impôt sur le revenu seulement ; cotisations sociales non calculées.
Textes lus le 30 septembre 2026, versions en vigueur. Cette page est une information à caractère général : votre situation se regarde en rendez-vous. Alaris, courtier en assurances.